Новости все новости
Аудит финансовой отчетности
Аудит финансовой отчетности – выражение мнения в отношении того, подготовлена ли финансовая отчетность. подробнееСопутствующие услуги
Мы проводим экспертизу состояния и консультирование по вопросам бухгалтерского учета. подробнееСамые популярные СНР с упрощенным порядком исчисления налогов
В целях поддержки отдельных субъектов бизнеса Налоговым кодексом РК предусмотрены специальные налоговые режимы, которыми установлен упрощенный порядок исчисления отдельных видов налогов и представление налоговой отчетности. Лолита Закирова, директор группы компаний Axisа, занимающихся бухгалтерским аутсорсингом и аудитом, рассказала о наиболее популярных налоговых режимах в Казахстане – это патент и упрощенная декларация.
«Так сложилось, что на протяжении нескольких лет уже в декабре подписываются какие-то поправки к Налоговому кодексу. Изменения есть, и они касаются именно упрощенных режимов», - рассказала Лолита Закирова.
«Концептуально упрощенные режимы появились несколько лет назад и были созданы с целью развития бизнеса. На начальном этапе они позволяют платить меньше налогов и иметь более простой учет. Предполагалось, что с развитием бизнеса предприниматель будет переходить на другие режимы налогообложения. Но такое случается не всегда, часто предприниматель дробит бизнес с целью оставаться на упрощенном режиме. Между тем налоговые органы усложняют упрощенные режимы. В настоящее время упрощенка уже не та: снижаются лимиты, усложняется отчетность. Упрощенка стала усложненкой, - пояснила предприниматель.
Итак, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, должны помнить, что никаких работников быть не должно.
«Вообще, это как налогообложение ремесленничества, поэтому и работник тут предполагается один – это вы».
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе патента, Налоговым кодексом предусмотрена возможность представления Расчета стоимости патента (форма 911.00) от одного месяца до года. Уплата стоимости патента и социальных платежей производится налогоплательщиком до представления Расчета.
На все упрощенные режимы есть ограничения по доходу. По патенту - 3 528 МРП ( МРП в 2023 году – 3 450 тенге), доход не может превышать 12 171 600 тенге.
На патенте есть ограничения, какими видами деятельности можно и нельзя заниматься.
В пп.3) п.2. ст. 683 добавлены виды деятельности, при осуществлении которых специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (на основе патента, с использованием фиксированного вычета, с использованием специального мобильного приложения, на основе упрощенной декларации) применяться не может:
- маркетинговые услуги;
- аренда и эксплуатация торгового рынка;
- недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
- сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1, 2 и 3 категории в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
- деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги.
Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, представляют декларацию (форма 910.00) в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика за первое полугодие не позднее 15 августа (уплачивают не позднее 25 августа), за второе полугодие - не позднее 15 февраля (уплачивают не позднее 25 февраля). При этом необходимо отметить, что уплату ИПН и социальных платежей с дохода работников производят ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Применять упрощенный режим могут ТОО и ИП, соответствующие условиям:
- предельная среднесписочная численность за полугодие не должна превышать 30 работников,
- доход за полугодие не должен превышать 24 038 МРП (в 2023 году – 82 931 100 тенге).
- Налоговый учет ведется по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
Не вправе применять упрощенку по следующим видам деятельности:
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
- проведение лотерей;
- недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные и (или) маркетинговые услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- аренда и эксплуатация торгового рынка;
- и другие виды.
Источник: uchet.kz